شفاف مثل صورت جریان و وجه نقد

شفاف مثل صورت جریان وجوه نقد

شفافیت مهمترین چالش شرکت ها و کسب و کارهاست که صورت جریان وجوه نقد به عنوان یکی از صورت های مالی جریان نقدینگی در یک شرکت را نشان میدهد . افزایش یا کاهش در مبلغ وجه نقد ناشی از معامله با اشخاص حقیقی یا حقوقی مستقل از شرکت و یا ناشی از سایر رویدادها، در صورت‌‌ جریان‌ وجوه نقد‌ نمایش داده می‌شود.

هدف صورت جریان وجوه نقد:
1. اطلاع از گردش مالی شرکت و بررسی انعطاف‌پذیری مالی شرکت
2. ارزیابی قدرت پرداخت بدهی‌ها
3. اطلاع از منابع تأمین مالی و کنترل جریان آن‌ها
4. ارزیابی تأثیر رویدادها بر گردش مالی شرکت
5. برنامه‌ریزی جریان‌های نقدی

ساختار صورت جریان وجوه نقد‌:

– فعالیت‌های عملیاتی: این فعالیت‌ها، فعالیت‌های اصلی شرکت هستند که درآمد ایجاد می‌کنند.

۲- بازده سرمایه‌ گذاری‌ها و سود پرداختی بابت تامین مالی: این قسمت شامل دریافت‌های حاصل از مالکیت سرمایه‌گذاری‌ها و سود دریافتی از سپرده‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت بانکی و نیز پرداخت‌های انجام شده به تامین کنندگان منابع مالی است.

۳- مالیات بر درآمد: این قسمت تنها شامل جریان‌های نقدی مربوط به پرداخت‌های مالیات بر درآمد و یا برگشت مبالغ پرداختی از همین بابت است.

۴- فعالیت‌های سرمایه‌گذاری: این قسمت شامل جریان‌های نقدی مربوط به تحصیل و فروش سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت، دارایی‌های ثابت مشهود و دارایی‌های نامشهود است. علاوه بر این، پرداخت و وصول تسهیلات اعطایی به اشخاص مستقل از واحد تجاری نیز در این قسمت قرار می‌گیرد.

۵- فعالیت‌های تامین مالی: این قسمت شامل دریافت‌های نقدی از تامین کنندگان منابع مالی خارج از واحد تجاری و بازپرداخت اصل آن است.